國家5A級協(xié)會
全國先進社會組織
國家中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺
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“明年要按照政府過緊日子、更多為企業(yè)發(fā)展減負的要求，繼續(xù)大力實施減稅降費政策，激發(fā)活力、培育稅基，為促發(fā)展、保民生提供支撐。”
在今年減稅降費規(guī)模超過6000億元的基礎(chǔ)上，李克強總理日前主持召開國務(wù)院常務(wù)會議，明確2017年繼續(xù)實施大規(guī)模減稅降費政策。
嘗到了減稅降費“甜頭”的企業(yè)都在關(guān)注一個問題：明年政府減稅降費還有什么招數(shù)？
接受《第一財經(jīng)日報》采訪的專家認為，今年營業(yè)稅改增值稅（下稱“營改增”）減稅規(guī)模超5000億元已經(jīng)充分釋放了減稅效應(yīng)，減稅空間有限，降低目前17%的工商業(yè)增值稅稅率值得期待。降費則仍有較大空間，比如繼續(xù)降低社會保障費用、清理名目繁雜的收費等。
為給全面實施營改增留出減稅空間，今年財政赤字率提高到了3%的歷史高點。國家行政學院經(jīng)濟學部教授馮俏彬?qū)Ρ緢笥浾叻治觯诋斍敖?jīng)濟下行、財政收入緊張的背景下，明年繼續(xù)實施大規(guī)模減稅降費，需要進一步提高財政赤字率，“可能提高至3.5%左右。”
李克強在上述會上表示，從當下看，減稅無疑會帶來財政收支平衡的壓力。但要讓企業(yè)過好日子，政府就要過緊日子。從長遠看，這項改革不光對企業(yè)有利，對國家財政也有利。
明年減稅降費或超7000億
在中央首次強調(diào)降低宏觀稅負，以及在供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革中降低企業(yè)成本的背景下，減稅降費成為2016年的關(guān)鍵詞，今年5月1日全面推開營改增則是本屆政府最大的減稅舉措。
李克強11月29日主持召開國務(wù)院常務(wù)會議，聽取全面推開營改增試點減輕稅負情況匯報。自今年5月營改增試點全面推開以來，新增試點的金融、建筑、房地產(chǎn)和生活服務(wù)業(yè)四大行業(yè)減稅額呈逐月放大趨勢，26個細分行業(yè)全部實現(xiàn)了總體稅負只減不增的預定目標。加上前期試點行業(yè)和原增值稅行業(yè)通過營改增的減稅額，預計全年減稅總規(guī)模將超過5000億元。
國家稅務(wù)總局數(shù)據(jù)顯示，今年1~9月，營改增累計減稅達3267億元。
不少企業(yè)也實實在在感受到了營改增這一減稅“紅包”。
一位日用消費品企業(yè)稅務(wù)總監(jiān)告訴本報記者，受惠于營改增，進項抵扣增多，公司今年減稅規(guī)模達1億元。
“營改增全面推開，讓松鶴樓這棵老樹開出新枝，預計今年將是松鶴樓史上經(jīng)濟效益最好的一年。”蘇州松鶴樓餐飲管理有限公司總經(jīng)理趙羅平表示，松鶴樓今年營收預計達到4.5億~5億元，減稅高達1600多萬元，公司全年盈利達到2500萬元以上。
減稅效應(yīng)凸顯后，納稅人更愿意繳納增值稅，截至10月底，上述四大行業(yè)新增加53萬納稅戶。
上海財經(jīng)大學公共政策與治理研究院院長胡怡建對《第一財經(jīng)日報》記者表示，去年全年營改增減稅規(guī)模大概在2000億元，而今年營改增全面推開后，減稅效應(yīng)明顯擴大，全年減稅規(guī)模能達到5000億元，由此匡算，明年全年營改增減稅規(guī)模可能高達6500億元。
除減稅外，國務(wù)院今年5月1日降低了企業(yè)社保繳費費率和住房公積金繳存比例。初步測算，這些措施每年可減輕企業(yè)負擔1000多億元。今年2月施行的清理規(guī)范價格調(diào)節(jié)基金等政府性基金收費項目，每年為企業(yè)減負260億元。
綜上所述，在不增加減稅降費新舉措前提下，2017年減稅降費規(guī)模將達到7760億元。
2017年減稅“重頭戲”
《第一財經(jīng)日報》記者采訪多名企業(yè)家后發(fā)現(xiàn)，雖然當前減稅降費舉措降低了企業(yè)成本，但在經(jīng)濟下行、效益下滑的背景下，企業(yè)稅費負擔仍然較重。其中一些企業(yè)家在營改增后，呼吁降低工商業(yè)增值稅稅率。
胡怡建告訴本報記者，目前政府減稅空間的確有限，可以期待的是降低工商業(yè)增值稅稅率。
營改增全面推開后，工商業(yè)增值稅稅率主要為17%，而服務(wù)業(yè)增值稅稅率主要為6%，工商業(yè)增值稅稅率明顯高于服務(wù)業(yè)。
“從稅制改革角度看，增值稅稅率應(yīng)該簡化統(tǒng)一，目前工商業(yè)和服務(wù)業(yè)增值稅率差異較大會造成矛盾。比如一家餐廳堂食屬于服務(wù)業(yè)，適用6%的增值稅稅率，而如果這家企業(yè)做外賣，那么外賣視同貨物銷售，適用17%增值稅稅率，這就反映了服務(wù)業(yè)和貨物銷售稅率的不平衡。下一步應(yīng)該適當降低工商業(yè)17%的增值稅稅率。”胡怡建表示。
其實，去年底召開的中央經(jīng)濟工作會議提到的降成本舉措中，就包括研究降低制造業(yè)增值稅稅率。
今年全國兩會上，全國人大代表、TCL董事長李東生建議，將制造業(yè)增值稅稅率由17%降至12%。
中國社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員楊志勇曾告訴本報記者，未來增值稅的基本稅率可以分步下調(diào)至10%，“10%的基本稅率對應(yīng)的是亞太地區(qū)較高的增值稅稅率。”
“現(xiàn)階段減稅空間有限。”馮俏彬告訴本報記者，最大的減稅招數(shù)營改增已經(jīng)全面推開，未來降低企業(yè)成本應(yīng)該把降費作為主要抓手，這包括政府繁多的收費、政府性基金和社會保險費用。
“從當前政府收入結(jié)構(gòu)來看，近一半是來自各種收費，下一步政府應(yīng)該繼續(xù)清理各種收費項目，清理政府性基金，并繼續(xù)降低社會保障費用。”馮俏彬說。
財政赤字率或繼續(xù)提高
為了給營改增5000億元減稅目標留出空間，2016年財政赤字規(guī)模從16200億元擬擴大至21800億元，赤字率提至3%，創(chuàng)歷史最高。
馮俏彬?qū)Ρ緢笥浾叻治觯捎诮?jīng)濟下行壓力依然較大，貨幣政策效果又不明顯，市場更期待財政政策發(fā)揮更大作用。在財政收入下滑和支出壓力不減的背景下，繼續(xù)大力實施減稅降費政策，就使得提高財政赤字率成為大概率事件，明年赤字率可能在3.5%左右。
不少機構(gòu)也預測，明年財政赤字率將突破3%。此前央行調(diào)查統(tǒng)計司司長盛松成發(fā)表的《可較大幅度提高我國財政赤字率》一文中表示，經(jīng)對我國政府負債率測算研究表明，未來一段時期，可將我國財政赤字率提高到4%，甚至更高水平。
但也有專家認為，中國財政實際赤字率已經(jīng)突破3%，為控制財政風險，赤字率應(yīng)控制在合理水平。
如何平衡財政支出和減稅成為未來財政政策難點。
近期中國政府網(wǎng)引用署名“仲海平”的評論文章稱，未來財政政策的著力點，應(yīng)放在逐步減輕經(jīng)濟增長對擴大政府投資規(guī)模的依賴。這方面可供選擇的措施很多，如有序推進銀行的消費信貸；適當增加財政對刺激居民消費需求的支出比重，特別是增加對低收入者的財政轉(zhuǎn)移性支出數(shù)量等等。
“以減稅而非以擴大政府支出為重心，才是未來經(jīng)濟發(fā)展最大的信心和底氣所在。”仲海平稱。