發改委密集調研增值稅擴圍遇冷 多地臨陣退縮
發布日期：2012-06-01 來源：21世紀經濟報道
“我們這最好不要搞試點了，否則失敗了怎么辦？”
5月29日，華北某省市物流行業協會秘書長，對記者談起北京可能實施的物流行業營業稅改增值稅，有些急躁。
根據國務院安排，北京有望繼上海后，從7月1日起在交通運輸業和現代服務業領域，實施營業稅改增值稅的試點。周邊河北、天津等周邊地區也正在謀求申請類似改革。
此前國家稅務總局消息，加上安徽、江蘇、浙江、重慶等地，迄今正式申請或口頭向國家稅務總局申請擴大試點的有10個地方。
不過，本報最新了解到，經過幾個月的緊張試點稅率測算后，目前重慶、江蘇、安徽、廣東、天津等地都或考慮延遲改革或只申請實施小范圍改革，并希望實施更低的改革稅率。
另據了解，浙江經過反復測算和權衡后，放棄了在全省物流行業和現代服務業實施營業稅改增值稅的申請可能，決定只在嘉興地區實施小范圍的物流行業的試點改革。
國家發改委對地方降低稅率意向開始留意。本報記者最新了解到，5月20、31日到6月1日，國家發改委帶隊13個部門人士，分別在江蘇、上海、浙江等地進行了調研，其中蘇州、嘉興召開了閉門座談會。
本次會議涉及到物流行業營業稅對增值稅的改革，在座談會上，多名企業建議實施比上海11%運輸業更低的稅率，但發改委官方人士在會場并未當場表態。
不過接近發改委的知情人士介紹，“很可能會對原先的11%稅率有所下調，不過不是社會期待的6%，可能是8%或者9%。”
擴圍遇冷
上海增值稅擴圍改革試點從2012年元旦正式啟動，該地交通運輸業、現代服務業等行業營業稅改征增值稅。改革試點的主要內容是，在現行增值稅17%標準稅率和13%低稅率基礎上，新增11%和6%兩檔低稅率。
本報了解到，過去上海物流行業運輸和倉儲的營業稅稅率分別是3%、5%，改為增值稅后，上海這2部分的稅率分別是11%、6%。
此前國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長龍岳輝曾公開表示，現在正式申請或口頭申請擴大試點的有10個地方，包括北京、天津、重慶、江蘇、安徽、福建、廈門、深圳、湖南、海南等；上海之外的其他擴大試點地區，都將采用和上海試點方案相同的方案。
然而，本報記者獲悉，目前重慶、浙江、江蘇、廣東等地的物流相關協會和部門，經過測算后發現，如果實施上海的運輸業試點11%的稅率，會大幅增加稅負，因此建議延遲申請改革，或者實施更低稅率的改革。
其中重慶、江蘇、浙江在7月份啟動改革的可能性變得渺茫。而天津、廣東等盡快實施也不太可能。
重慶物流行業相關人士告訴記者，重慶也可能會暫緩申請營業稅改增值稅改革，原因是，改革后物流行業的稅負是增加的，“與其改革會增加稅負，還不如不改。”這位人士說。
浙江盡管已經申請了試點改革，但是已不是全省和全行業實施改革，僅僅選擇嘉興一地物流行業，實施類似上海的改革。浙江財稅部門的人士指出，這樣做主要是避免上海改革后，物流稅收從本地流入上海。
知情人士稱，上海實施改革后，在浙江繳稅者，可能因為公司注冊地改為上海，使得繳稅變為上海，這樣浙江稅收流失。
浙江改革之所以不覆蓋全省，同樣是因為發現改革后不單部分增加稅負，“還可能會導致地方財政收入下降。”上述人士說。
由于過去營業稅主要歸地方，增值稅中央和地方按照75：25分成，地方由于擔心改革后稅源減少，為此中央決定上海改革后減少的稅源，由中央償還。
但一位地方人士指出，“省研究部門擔心，中央償還只是權宜之計，難以持續，作為一項改革，從長期看會導致地方稅收減少。在目前經濟下行壓力大情況下，改革帶來的財政壓力太大。”
江蘇省改革時間也暫緩， “江蘇申請盡快改革，但最快也要等到明年年初，并且建議實施較低的增值稅稅率”知情人士稱。
廣東物流行業協會近期剛剛完成測算，匯總企業的意見是，很難實施上海的類似改革，該意見已經上報給廣東相關部門。
稅負增加
記者致電一些企業發現，如果實施新稅率，的確可能造成稅負增加。
浙江象山天地物流有限公司經理劉偉宏告訴記者，目前當地實施的是運輸業發票，100元，交6%稅率；此外有8%可以給發貨方抵扣。而如果效仿上海實施11%的運輸業增值稅稅率，則過去100元收入交6元稅，現在要交11元錢。
“6%稅率還可以抵扣，比如達到一定的額度后，可以償還3%，稅負相對不高。但如果實施11%新稅率，很明顯稅負是增加的”。
山西運輸集團公司財務處劉軍陽測算也發現，運輸企業整體營業稅稅率都在 3%左右，而調整之后增值稅稅率達到 11%，稅率有明顯提升。
劉測算，按照當前3.405%稅率計算，2011年該公司實際納稅額為594.81萬元。其客運成本為15140.27萬元，假設燃油費可抵消（實際大部分不可抵）金額為4996.29萬元，則應納稅424.69萬元；若按照11%新稅率測算，假設燃油費可抵消金額為4，996.29萬元，應納稅額為1371.97萬元，納稅額較原先征營業稅增加了947.28萬元，納稅額增長223.1%。
此前據2011年3月中國物流與采購聯合會的調查，2008—2010年三年年均營業稅實際負擔率為1.3%，其中貨物運輸業務負擔率平均為1.88%；實行增值稅后，即使貨物運輸企業發生的可抵扣購進項目實務，全部可以取得增值稅專用發票進行進項稅額抵扣，實際增值稅負擔率也會增加到4.2%，上升幅度為123%。
而上海1月份實施改革時，個別公司稅負增加更大，上海德邦物流有限公司1月份實際稅負比營業稅稅負上升約3.4個百分點，增幅高出1倍還多；上海佳吉快運有限公司1—2月由營業稅實際負擔率1.63%，上升到增值稅實際負擔率4.71%，上升189%；上海中遠物流公司1月份實際負擔率增加215%。
針對這些，財政部稅政司副司長鄭建新曾表示，營業稅和增值稅的計稅依據不同。營業稅納稅人基本上按照營業所得征收；而增值稅則以增值額為征稅對象，在實際操作中環環征收、道道抵扣，納稅人購買增值稅應稅項目時繳納的增值稅，可以在銷售應稅項目時全額抵扣。故兩者不能作簡單的數字比較。
然而，天津交通與物流協會秘書長杜寶榮說，很多增值稅上游抵扣項目，是不容易找到發票的，比如運輸企業存在多次外包問題，同時很多修理和搬運環節開不出增值稅發票，這會導致成本抵扣難以完成，企業承擔的增值稅還是很高。采訪中一個電視購物經銷商也反映過類似問題。
有趣是的，目前很多上海物流公司還沒有參加試點改革。比如龍邦物流公司華東地區的一位人士告訴記者，目前仍是營業稅。蘇州一家物流公司負責人也認為，目前實施的稅率是7%，還有抵扣，很不錯。
廣東物流協會譚曉娜告訴記者，實施類似上海11%的增值稅稅率，稅負不僅僅增加，還在于很多領域難以抵扣，比如之前購買的交通設備，此外油錢、過路費都開不出增值稅發票，實際上占成本比重很高。
吁降稅率
針對各地對增值稅改革擴圍不太感冒的情況，本報記者獲悉，5月30、31日、國家發改委經貿司牽頭13個部門來到蘇州、嘉興，分別對江蘇、浙江的物流園區物流行業營業稅改增值稅進行調研，6月1日，該調研組還可能去杭州調研。
在調研會上，物流企業和地方人士紛紛建議下一步在物流行業營業稅改增值稅試點時，實施更低稅率等建議。
其中江蘇有代表建議，實施6%－11%之間的一檔增值稅稅率。另據一位參加數次上述座談會的人士指出，多數建議在5%－7%之間選一個數字，作為營業稅改為增值稅的稅率。
此前中國物流與采購聯合會發布報告認為，最好在運輸企業實施6%增值稅稅率，同時建議謹慎推開改革。
此前交通運輸部曾拿出《關于進一步完善航運企業營業稅改征增值稅方案的有關意見》，預備建議運輸行業實施6%－7%的增值稅稅率，代替目前上海試點的11%稅率。
“交通運輸業按11%的增值稅率征收，企業稅負普遍上升，不利于交通運輸企業發展。” 廣東省國家稅務局黨組成員、總會計師朱江濤撰文說。他建議，在保持原稅負基本不變的前提下，按該行業進項金額占銷售金額的平均比重，倒算出其增值稅稅率水平。
此外，位于北京的注冊會計師協會，知識產權協會，以及建筑業相關協會，也建議增加一檔增值稅稅率3%。
對于各界對5%－7%的普遍呼聲，地方有相關部門人士指出，能在6%－11%之間選擇一個數字就不錯了。而某城市物流行業協會一位知情人士則認為，可能最后新試點將實施8%－9%的增值稅新稅率，“否則地方沒有積極性。”
重慶物流協會秘書長焦飛告訴記者，如果增加一檔新的稅率，肯定比目前的11%增值稅稅率要好，這樣地方參加改革試點的積極性會大些。
國家5A級協會