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國家金融監(jiān)督管理總局關(guān)于實施《商業(yè)銀行資本管理辦法》相關(guān)事項的通知
金規(guī)〔2023〕9號
各監(jiān)管局，機關(guān)各部門，各政策性銀行、大型銀行、股份制銀行、外資銀行：
2023年11月1日，金融監(jiān)管總局發(fā)布了《商業(yè)銀行資本管理辦法》(以下簡稱《資本辦法》)。為穩(wěn)妥推進《資本辦法》實施，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：
一、權(quán)重法下?lián)p失準備相關(guān)要求
(一)對計入資本凈額的損失準備設(shè)置2年的過渡期。過渡期內(nèi)，商業(yè)銀行應(yīng)分別計算貸款損失準備和非信貸資產(chǎn)損失準備。
(二)對于貸款損失準備，最低要求為不良貸款余額100%對應(yīng)的損失準備。
實際計提低于最低要求的部分為損失準備缺口，超過最低要求的部分為超額損失準備。缺口部分以負數(shù)表示，超額部分以正數(shù)表示。
(三)對于非信貸資產(chǎn)損失準備，最低要求第一年為非信貸不良資產(chǎn)余額50%對應(yīng)的損失準備，第二年為75%，第三年起為100%。
實際計提低于上述最低要求的部分為損失準備缺口，超過最低要求但未達到非信貸不良資產(chǎn)余額100%的部分不可計入超額損失準備，超過非信貸不良資產(chǎn)余額100%的部分才能計入超額損失準備。缺口部分以負數(shù)表示，超額部分以正數(shù)表示。
(四)商業(yè)銀行應(yīng)將貸款損失準備和非信貸資產(chǎn)損失準備的缺口部分和超額部分進行加總，加總結(jié)果為負數(shù)應(yīng)扣減核心一級資本，為正數(shù)可計入二級資本，但不得超過《資本辦法》規(guī)定的上限。
(五)過渡期結(jié)束后，商業(yè)銀行損失準備最低要求是指不良資產(chǎn)余額100%對應(yīng)的損失準備。金融監(jiān)管總局對損失準備最低要求另有規(guī)定的從其規(guī)定。
(六)商業(yè)銀行應(yīng)充分評估并持續(xù)監(jiān)測損失準備口徑調(diào)整對資本充足率的影響。
存在缺口的銀行應(yīng)制定達標規(guī)劃，經(jīng)董事會批準后，于2024年6月底前報金融監(jiān)管總局或其派出機構(gòu)并認真執(zhí)行，每半年報告達標進展。
二、信息披露相關(guān)要求
(一)商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)《資本辦法》確定的所屬檔次、國內(nèi)系統(tǒng)重要性以及上市情況，適用不同的信息披露要求。
(二)對第一檔商業(yè)銀行中的國內(nèi)系統(tǒng)重要性銀行，設(shè)置5年的信息披露過渡期。過渡期內(nèi)應(yīng)至少披露《附件22：商業(yè)銀行信息披露內(nèi)容和要求》第六部分“國內(nèi)系統(tǒng)重要性銀行披露概覽”全套表格中的34張。過渡期結(jié)束后，原則上應(yīng)披露全套70張表格。
第一檔商業(yè)銀行中的非國內(nèi)系統(tǒng)重要性銀行，自《資本辦法》實施之日起，應(yīng)披露《附件22：商業(yè)銀行信息披露內(nèi)容和要求》第七部分“非國內(nèi)系統(tǒng)重要性銀行披露概覽”全套8張表格。
(三)對第二檔商業(yè)銀行中的非上市銀行，設(shè)置5年的信息披露過渡期。過渡期內(nèi)應(yīng)至少披露《附件22：商業(yè)銀行信息披露內(nèi)容和要求》第七部分“非國內(nèi)系統(tǒng)重要性銀行披露概覽”全套表格中的2張，包括監(jiān)管并表關(guān)鍵審慎監(jiān)管指標(KM1)表格和資本構(gòu)成(CC1)表格。過渡期結(jié)束后，原則上應(yīng)披露全套8張表格。
第二檔商業(yè)銀行中的上市銀行，自《資本辦法》實施之日起，應(yīng)披露《附件22：商業(yè)銀行信息披露內(nèi)容和要求》第七部分“非國內(nèi)系統(tǒng)重要性銀行披露概覽”全套8張表格。
(四)第三檔商業(yè)銀行自《資本辦法》實施之日起，應(yīng)按照《附件23：第三檔商業(yè)銀行資本監(jiān)管規(guī)定》中的相關(guān)要求進行披露，共計2張表格。
(五)商業(yè)銀行首次進行信息披露時，對以下4張表格：監(jiān)管并表關(guān)鍵審慎監(jiān)管指標(KMI)、處置集團的總損失吸收能力監(jiān)管要求(KM2)、風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)概況(OV1)、杠桿率(LR2)，可僅披露當期數(shù)據(jù)，無需追溯披露前期數(shù)據(jù)，但應(yīng)從第二次披露起逐期追溯并披露前期數(shù)據(jù)。
除上述表格外，商業(yè)銀行應(yīng)自首次披露起按規(guī)定頻率完整披露其余表格。
三、計量方法相關(guān)要求
(一)商業(yè)銀行首次確定本行所屬檔次及適用的計量方法時，應(yīng)以2022年末數(shù)據(jù)計算：
1.境外債權(quán)債務(wù)余額，以及符合《附件19：調(diào)整后表內(nèi)外資產(chǎn)余額計算方法》的并表口徑表內(nèi)外資產(chǎn)余額，確定本行所屬檔次及適用的信用風(fēng)險和操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計量方法。
2.簡化標準法下市場風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)、非中央交易對手衍生工具名義本金，并結(jié)合《附件16：市場風(fēng)險簡化標準法計量規(guī)則》中的相關(guān)標準，確定本行適用的市場風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計量方法。
(二)商業(yè)銀行應(yīng)于2024年1月31日前，向金融監(jiān)管總局或其派出機構(gòu)報送其所屬檔次和適用的計量方法。
商業(yè)銀行不得以市場事件、金融工具流動性改變或單純交易目的改變?yōu)橛蛇M行賬簿轉(zhuǎn)換。確因賬簿劃分要求調(diào)整導(dǎo)致存量業(yè)務(wù)賬簿轉(zhuǎn)換的，應(yīng)在上述日期前向金融監(jiān)管總局或其派出機構(gòu)作出書面說明。
(三)商業(yè)銀行應(yīng)密切監(jiān)測上述指標變動情況，連續(xù)四個季度滿足計量方法切換條件的，應(yīng)于第四個季度后的一個月內(nèi)向金融監(jiān)管總局或其派出機構(gòu)報告。
(四)《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》下已獲準實施資本計量高級方法的銀行，《資本辦法》下信用風(fēng)險可按照已實施范圍向金融監(jiān)管總局事前報告，無需重新提交實施申請，市場風(fēng)險應(yīng)回退至標準法。
(五)擬申請實施資本計量高級方法，或自行計算操作風(fēng)險內(nèi)部損失乘數(shù)的商業(yè)銀行，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定向金融監(jiān)管總局或其派出機構(gòu)提出實施申請，接受監(jiān)管驗收，并執(zhí)行《附件21：資本計量高級方法監(jiān)督檢查》中并行期相關(guān)要求。
四、監(jiān)管報表報送要求
(一)自《資本辦法》實施之日起至2024年年底，商業(yè)銀行應(yīng)按照新舊《資本辦法》相關(guān)要求，分別計算并報送資本監(jiān)管非現(xiàn)場監(jiān)管報表。其中，市場風(fēng)險相關(guān)報表首次報送從2024年一季度末開始。
(二)首次填報時，金融監(jiān)管總局機構(gòu)監(jiān)管部門應(yīng)匯總并確認所轄機構(gòu)所屬檔次及適用的計量方法，并于2024年2月底前報送統(tǒng)計信息管理部門。
后續(xù)計量方法如需切換，金融監(jiān)管總局機構(gòu)監(jiān)管部門應(yīng)在商業(yè)銀行實施準備期結(jié)束后15日內(nèi)，將計量方法變更情況報送統(tǒng)計信息管理部門，確保銀行正確填報相應(yīng)報表。
(三)商業(yè)銀行應(yīng)提升填報自動化水平，確保報表報送的及時性、完整性、準確性。
五、切實做好實施工作
(一)各商業(yè)銀行應(yīng)充分認識實施《資本辦法》的重要意義，做好實施工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，制定清晰可行的實施規(guī)劃，明確相關(guān)部門責任分工，統(tǒng)籌好資源配置，確保實施工作有序開展。
(二)商業(yè)銀行應(yīng)按照《資本辦法》要求，切實完善相關(guān)管理制度，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提升數(shù)據(jù)治理水平，加快信息系統(tǒng)建設(shè)，全面增強風(fēng)險管理有效性。
(三)商業(yè)銀行應(yīng)科學(xué)制定發(fā)展戰(zhàn)略和資本規(guī)劃，充實資本實力，強化資本約束，轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，深化資本在銀行經(jīng)營管理中的應(yīng)用。
六、加強監(jiān)督檢查
(一)金融監(jiān)管總局及其派出機構(gòu)應(yīng)指導(dǎo)轄內(nèi)商業(yè)銀行做好實施工作，指導(dǎo)銀行充分利用過渡期安排落實各項達標要求。
(二)金融監(jiān)管總局及其派出機構(gòu)應(yīng)加強對商業(yè)銀行實施《資本辦法》的監(jiān)督檢查，包括資本規(guī)劃的制定和落實、資本充足率的計量和報送，以及風(fēng)險管理的全面性和有效性等。
(三)金融監(jiān)管總局及其派出機構(gòu)應(yīng)根據(jù)《資本辦法》和商業(yè)銀行實施資本計量高級方法相關(guān)規(guī)定，結(jié)合擬實施商業(yè)銀行的準備情況，適時開展驗收工作，并監(jiān)督商業(yè)銀行持續(xù)滿足監(jiān)管要求。
七、其他事項
對實施中存在的部分操作性問題，詳見附件《資本監(jiān)管政策問答》。
附件：資本監(jiān)管政策問答
國家金融監(jiān)督管理總局
2023年10月26日
附件
資本監(jiān)管政策問答
一、資本定義
1.本次將杠桿率監(jiān)管要求和相關(guān)計算規(guī)則納入了《商業(yè)銀行資本管理辦法》(以下簡稱《資本辦法》)，是出于什么考慮?
答：《資本辦法》將杠桿率的監(jiān)管要求、計算方法等納入正文，將杠桿率分母即調(diào)整后表內(nèi)外資產(chǎn)余額計算方法作為附件。主要考慮是杠桿率作為風(fēng)險中性指標，是對基于風(fēng)險的資本充足率指標的有效補充。此外，調(diào)整后表內(nèi)外資產(chǎn)余額也是商業(yè)銀行差異化資本監(jiān)管制度中檔次劃分的主要參考指標。
2.商業(yè)銀行在計算資本充足率時，對于控股保險公司的核心一級資本投資采用門檻扣除法還是對應(yīng)扣除法?
答：根據(jù)《資本辦法》第十四條，商業(yè)銀行對于控股保險公司的核心一級資本投資，在計算并表資本充足率時采用門檻扣除法，在計算未并表資本充足率時采用對應(yīng)扣除法。
3.根據(jù)《資本辦法》第三十五條(九)的規(guī)定，商業(yè)銀行應(yīng)從核心一級資本中全額扣除“商業(yè)銀行自身信用風(fēng)險變化導(dǎo)致其負債公允價值變化帶來的未實現(xiàn)損益”。該規(guī)定是否也同樣適用于衍生品負債?具體處理方法是什么?
答：該規(guī)定同樣適用于衍生品負債。商業(yè)銀行應(yīng)剔除由其自身信用風(fēng)險變化導(dǎo)致的衍生品負債會計估值調(diào)整，不得與其交易對手信用風(fēng)險變化導(dǎo)致的會計估值調(diào)整進行抵消。由商業(yè)銀行自身信用風(fēng)險變化引起的衍生品負債會計估值增加的部分，應(yīng)在核心一級資本中加回;會計估值減少的部分，應(yīng)在核心一級資本中扣除。
4.《資本辦法》第三十六條規(guī)定，商業(yè)銀行之間通過協(xié)議相互持有的各級資本工具應(yīng)從相應(yīng)監(jiān)管資本中對應(yīng)扣除。對商業(yè)銀行與其他金融機構(gòu)之間的互持是否適用同樣的處理方法?
答：商業(yè)銀行與其他金融機構(gòu)之間為虛增資本而通過協(xié)議相互持有的，或由金融監(jiān)管總局認定為虛增資本相互持有的，適用對應(yīng)扣除法。
二、信用風(fēng)險
5.對于“內(nèi)部評級法覆蓋部分的信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)不低于商業(yè)銀行內(nèi)部估計值的1.06倍”的要求，《資本辦法》實施后是否依然適用?
答：不再適用。根據(jù)《資本辦法》第二百零六條，《中國銀監(jiān)會關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行資本監(jiān)管配套政策文件的通知》(銀監(jiān)發(fā)〔2013〕33號)相應(yīng)廢止。
6.對于部分資產(chǎn)實施信用風(fēng)險內(nèi)部評級法的商業(yè)銀行，應(yīng)如何計算內(nèi)部評級法覆蓋部分和內(nèi)部評級法未覆蓋部分的超額損失準備?
答：商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法應(yīng)按照金融監(jiān)管總局的相關(guān)規(guī)定充足計提損失準備，內(nèi)部評級法下的超額損失準備是指商業(yè)銀行實際計提的損失準備(不包括對證券化資產(chǎn)計提的減值準備)超過預(yù)期損失(不包括證券化資產(chǎn)的預(yù)期損失)的部分。商業(yè)銀行部分資產(chǎn)實施內(nèi)部評級法的，應(yīng)根據(jù)內(nèi)部評級法和權(quán)重法計算的信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的比例分割超額損失準備。
7.《資本辦法》附件12規(guī)定，商業(yè)銀行采用穿透法計量資產(chǎn)管理產(chǎn)品風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)時，“商業(yè)銀行所獲取的基礎(chǔ)資產(chǎn)信息能夠被獨立第三方確認。前款所稱‘獨立第三方’是指應(yīng)獨立于資產(chǎn)管理產(chǎn)品管理人的其他機構(gòu)，如托管人、會計師事務(wù)所。特定情況下，可包括資產(chǎn)管理產(chǎn)品管理人”。“特定情況”是指?
答：現(xiàn)階段“特定情況”是指商業(yè)銀行投資的資產(chǎn)管理產(chǎn)品是公開募集證券投資基金。
三、市場風(fēng)險
8.內(nèi)部風(fēng)險轉(zhuǎn)移認定是否在標準法和內(nèi)部模型法下同時適用?
答：相關(guān)認定同時適用標準法和內(nèi)部模型法。
9.實施市場風(fēng)險內(nèi)部模型法的商業(yè)銀行，后續(xù)驗證頻率是每兩年一次嗎?
答：商業(yè)銀行后續(xù)驗證分為模型驗證和全面驗證，全面驗證包括模型驗證和體系驗證。對于模型驗證，驗證頻率為至少每年一次。對于全面驗證，驗證頻率為至少每兩年一次。
10.國內(nèi)前中后臺估值模型可能存在差異，建議明確實際損益和假設(shè)損益的取值來源，應(yīng)來自前臺、中臺、后臺損益中的哪一個?
答：考慮到國內(nèi)不同商業(yè)銀行的估值實踐存在差異，假設(shè)損益和實際損益應(yīng)當來自實際入賬所基于的估值系統(tǒng)和模型。
11.風(fēng)險因子合格性檢驗中，無論交易規(guī)模大小，是否所有交易以及合格的有效報價都是有效的“真實價格”觀測值?
答：如果交易在正常市場環(huán)境和交易流程下完成，具有真實報價，且交易量與銀行日常交易規(guī)模相比具有合理性，則交易價格可被認定為“真實價格”。
12.國際基準利率改革后，由于部分風(fēng)險因子可能被替換，商業(yè)銀行應(yīng)如何統(tǒng)計風(fēng)險因子合格性檢驗中的“真實價格”觀測值?在計量預(yù)期尾部損失時，如部分新基準利率風(fēng)險因子缺乏壓力情景下的歷史數(shù)據(jù)，商業(yè)銀行應(yīng)當如何處理?
答：因基準利率改革導(dǎo)致的風(fēng)險因子替換，舊基準利率停止發(fā)布后一年內(nèi)，銀行可將以下兩項納入“真實價格”觀測值的統(tǒng)計：(1)舊基準利率停止發(fā)布前，舊基準利率的“真實價格”觀測值;(2)新基準利率的“真實價格”觀測值。其中，“停止發(fā)布”是指舊基準利率已無報價，或者相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)認為舊基準利率已不具有代表性。
如新基準利率缺乏壓力情景下的歷史數(shù)據(jù)，在計量預(yù)期尾部損失時，商業(yè)銀行可采用新基準利率計算、，采用舊基準利率對應(yīng)的歷史壓力情景計算。
四、操作風(fēng)險
13.如果單一操作風(fēng)險損失事件存在多筆跨年度損失或回收，如何正確統(tǒng)計并計量內(nèi)部損失乘數(shù)?
答：商業(yè)銀行應(yīng)建立完備的制度和管理流程，收集損失事件相關(guān)的每筆損失、回收金額及相關(guān)日期信息。在計量內(nèi)部損失乘數(shù)時，使用會計記賬日作為損失數(shù)據(jù)的統(tǒng)計日期，統(tǒng)計近10年內(nèi)凈損失金額超過15萬元的損失事件。如損失事件存在多筆跨年度損失或回收，應(yīng)將近10年的損失或回收納入計量范圍，10年前的損失或回收不再納入計量范圍。
14.如果商業(yè)銀行因超額收費需向客戶退款，超額收費是否能被納入回收金額?
答：當商業(yè)銀行因超額收費需向客戶退款，如超額收費和退款發(fā)生在同一會計年度，超額收費可被納入回收金額。如退款發(fā)生在之后的會計年度，應(yīng)將退款視為操作風(fēng)險事件損失，超額收費不可納入回收金額。
15.如何判斷多筆損失和回收是單個損失事件還是多個損失事件造成的?
答：由共同觸發(fā)因素引起的操作風(fēng)險損失，應(yīng)在統(tǒng)計操作風(fēng)險損失事件時作為單個損失事件。例如，下列情形應(yīng)視為單個損失事件造成的損失：(1)一次自然災(zāi)害在多個地點和/或一定時間內(nèi)造成的損失;(2)商業(yè)銀行信息系統(tǒng)安全問題引發(fā)客戶信息泄露，導(dǎo)致多個客戶遭受欺詐，商業(yè)銀行因此承擔的賠償費用及補救費用(如信用卡補發(fā))。
銀行應(yīng)制定書面政策，規(guī)定將多筆損失歸為單一操作風(fēng)險損失事件的標準，并明確相應(yīng)的管理流程和獨立審查程序，確保政策實施的有效性和一致性。
16.對于采用自身損失數(shù)據(jù)自行計算內(nèi)部損失乘數(shù)的商業(yè)銀行，如何理解商業(yè)銀行及其并表金融機構(gòu)可分別按照驗收通過的時間適用底線要求?
答：采用自身損失數(shù)據(jù)自行計算內(nèi)部損失乘數(shù)的商業(yè)銀行適用底線要求，自驗收通過的第一年、第二年和第三年，內(nèi)部損失乘數(shù)分別應(yīng)不低于0.9、0.8、0.725。若商業(yè)銀行與其并表金融機構(gòu)于不同時間通過驗收，例如商業(yè)銀行處于驗收通過的第三年，其并表金融機構(gòu)處于驗收通過的第一年，在計算集團層面操作風(fēng)險資本要求時，可分別適用0.725、0.9的底線要求計算操作風(fēng)險資本要求并加總，無需統(tǒng)一適用0.9的底線要求。
五、監(jiān)督檢查
17.氣候風(fēng)險必須作為一個單獨的風(fēng)險類型進行風(fēng)險評估，還是可作為其他風(fēng)險的變量納入評估?
答：《資本辦法》附件20中規(guī)定，“商業(yè)銀行應(yīng)當充分考慮對自身有實質(zhì)性影響的其他風(fēng)險，包括但不限于國別風(fēng)險、信息科技風(fēng)險、洗錢風(fēng)險、氣候相關(guān)風(fēng)險等。若商業(yè)銀行認為相關(guān)風(fēng)險對自身沒有實質(zhì)性影響，可簡化評估。”銀行應(yīng)加強對氣候風(fēng)險的識別和評估，結(jié)合氣候風(fēng)險對銀行自身是否有實質(zhì)性影響來確定評估方式。未來另有規(guī)定的從其規(guī)定。
六、信息披露
18.2029年1月1日前，第一檔商業(yè)銀行集團是否可對集團內(nèi)不符合第一檔商業(yè)銀行標準的附屬機構(gòu)，分別按第二檔、第三檔標準進行單獨披露。
答：《資本辦法》規(guī)定，第一檔商業(yè)銀行集團計量并表資本充足率，在2029年1月1日前可適當簡化資本并表處理方式。在集團并表披露時，部分披露表格項目對應(yīng)第一檔商業(yè)銀行運用復(fù)雜計量方法計算得出的結(jié)果，但附屬機構(gòu)按照簡化計量方法無法提供相應(yīng)數(shù)據(jù)。在此情況下，相關(guān)集團并表披露項目可暫時不含附屬機構(gòu)計量結(jié)果，但對于風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)總額等能夠納入并表披露對應(yīng)項目的，并表披露時應(yīng)包含附屬機構(gòu)相關(guān)信息。同時，集團附屬機構(gòu)應(yīng)按檔次劃分標準和相關(guān)要求進行單獨披露。
19.《資本辦法》對于信息披露固定表格和可變表格的披露位置是否有不同要求?
答：是的。信息披露固定表格應(yīng)在第三支柱報告中獨立披露，可變表格既可在第三支柱報告中獨立披露，也可在同期財務(wù)報告中披露，但須清晰標識引述關(guān)系。