中小企業(yè)稅收和金融服務(wù)政策落實(shí)情況分析報(bào)告

為了對(duì)國(guó)家扶持小微企業(yè)的稅收和金融服務(wù)政策落實(shí)情況進(jìn)行連續(xù)的跟蹤監(jiān)測(cè)，中國(guó)中小企業(yè)協(xié)會(huì)聯(lián)合北京華通人商用信息有限公司于近期對(duì)256家小微企業(yè)進(jìn)行了問卷調(diào)查加電話訪問，現(xiàn)將有關(guān)情況總結(jié)如下。

一、被調(diào)研中小企業(yè)基本情況

本次調(diào)研中小企業(yè)創(chuàng)辦時(shí)間多為2014年3月以前；涵蓋信息傳輸與軟件業(yè)、工業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)等11大行業(yè)；以首次創(chuàng)業(yè)為主，其中，非大學(xué)生首次創(chuàng)業(yè)占比較高；目前大都處于正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)階段。被調(diào)研企業(yè)中，46%的企業(yè)盈利,36%的企業(yè)持平，18%的企業(yè)虧損。2013-2015年總資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入基本呈先升后降趨勢(shì)，利潤(rùn)水平總體下降，員工雇用水平有所上升。

二、稅收政策落實(shí)情況

部分中小企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)過重，政策扶持需要有所側(cè)重；政策普及情況較弱，且需要更加直接的發(fā)布方式；政策效果有待提高；公共服務(wù)方面，需要建立現(xiàn)代化自助服務(wù)方式，節(jié)省服務(wù)成本，提高服務(wù)質(zhì)量。

2.1 中小企業(yè)稅負(fù)現(xiàn)狀

當(dāng)前，中小企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)雖有所改善，但分布不均，不同行業(yè)、不同性質(zhì)的中小企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)程度有一定差異，且部分企業(yè)仍處于較高水平。調(diào)研顯示，62%的中小企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)（稅收總額占營(yíng)業(yè)收入的比重）在25%以下，但仍有7%的中小企業(yè)稅負(fù)過重，位于45%以上。針對(duì)特定行業(yè)、特定群體制定和施行不同優(yōu)惠政策是當(dāng)前通過稅收優(yōu)惠扶持中小企業(yè)的重要路徑。

2.2 政策普及情況

當(dāng)前，中小企業(yè)政策普及雖有一定成果，但仍處于較低水平。調(diào)研顯示，對(duì)于“政策一：年應(yīng)納稅所得額由10萬(wàn)元擴(kuò)至20萬(wàn)元以內(nèi)減半征收”、“政策二：月銷售額2萬(wàn)元、3萬(wàn)元內(nèi)暫免征收增值稅、營(yíng)業(yè)稅”兩項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，52%的中小企業(yè)表示兩項(xiàng)政策均未享受到，23%的企業(yè)表示僅享受政策一，21%的企業(yè)表示僅享受政策二，而全部享受到的中小企業(yè)占比僅有4%。

不能及時(shí)掌握政策動(dòng)態(tài)是大部分中小企業(yè)未能同享以上稅收優(yōu)惠政策的原因。調(diào)研顯示，43%的企業(yè)表示不知道有減免稅收的優(yōu)惠政策，35%的企業(yè)表示不符合受惠條件，18%的企業(yè)表示因申報(bào)手續(xù)復(fù)雜而放棄。通過微信、電話、電視、網(wǎng)絡(luò)等現(xiàn)代化通信手段，建立中小企業(yè)與稅收政策的直接互動(dòng)通道，讓企業(yè)在第一時(shí)間掌握稅收政策動(dòng)向是通過稅收優(yōu)惠扶持中小企業(yè)的重要手段。

2.3 政策效果

現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策對(duì)部分中小企業(yè)盈利水平的增加具有一定促進(jìn)作用，但仍有67%的中小企業(yè)反映該類政策效果一般或無(wú)效。

2.4 稅收公共服務(wù)情況

當(dāng)前，稅務(wù)機(jī)構(gòu)向中小企業(yè)發(fā)布政策的通道還比較單一，主要通過官網(wǎng)平臺(tái)公開發(fā)布和電話提醒兩種方式，調(diào)研顯示，通過該種渠道獲得最新稅收優(yōu)惠政策信息的中小企業(yè)已過半數(shù)，占比為62%。官網(wǎng)平臺(tái)發(fā)布雖然公開性強(qiáng)，但卻需要中小企業(yè)具有自主發(fā)掘意識(shí)，并投入成本對(duì)該平臺(tái)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，不具備該條件的中小企業(yè)往往不能及時(shí)獲得政策信息，從而錯(cuò)過相關(guān)扶持。電話提醒雖然可以與中小企業(yè)進(jìn)行一對(duì)一互動(dòng)，向企業(yè)精確傳達(dá)發(fā)布信息，但卻需要服務(wù)機(jī)構(gòu)投入一定服務(wù)成本。在當(dāng)前信息化產(chǎn)品倍出的時(shí)代，與中小企業(yè)建立便捷、快速、直接、互動(dòng)性強(qiáng)的通信渠道，如微信、郵件、短信，是目前稅務(wù)機(jī)構(gòu)向中小企業(yè)普及稅收優(yōu)惠政策的必要條件。

中小企業(yè)對(duì)稅務(wù)機(jī)構(gòu)的依賴性較大，現(xiàn)代化服務(wù)方式利用率較低。調(diào)研顯示44%的中小企業(yè)在處理稅收事宜遇到問題時(shí)更加傾向于傳統(tǒng)的咨詢方式，即直接向稅務(wù)機(jī)構(gòu)咨詢，而通過網(wǎng)上提問和熱線咨詢的中小企業(yè)占比僅為18%和17%。現(xiàn)代化服務(wù)方式?jīng)]有得到充分利用主要有兩個(gè)方面的原因：一是服務(wù)平臺(tái)本身尚需進(jìn)一步完善，二是中小企業(yè)自主服務(wù)意識(shí)有待提高。

此外，仍有32%的中小企業(yè)獲知優(yōu)惠政策并未得到稅收機(jī)構(gòu)的幫助，21%的中小企業(yè)在處理稅收事務(wù)遇到問題時(shí)只是自行解決，并未向稅收機(jī)構(gòu)尋求幫助。由此可見，稅收機(jī)構(gòu)與中小企業(yè)的互動(dòng)性仍舊處于較低水平。

三、金融政策落實(shí)情況

3.1 中小企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀

目前，大部分中小企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)較為正常，但仍有30%的中小企業(yè)表示資金緊張，其中，用工成本增加是致使中小企業(yè)資金緊張的主要原因，銀行貸款困難是僅次于用工成本增加的第二原因。

3.2 中小企業(yè)融資水平及需求現(xiàn)狀

3.2.1 總體融資方式與融資需求

目前，中小企業(yè)融資方式較多，但銀行貸款仍是最主要的融資渠道。調(diào)研顯示，將銀行貸款作為融資來(lái)源的中小企業(yè)占比為38%，而民間借貸和互聯(lián)網(wǎng)融資僅為19%和17%。對(duì)于民間借貸，82%的中小企業(yè)表示該類融資金額占企業(yè)融資總額的比重在30%以下。此外，在其他融資方式中，股權(quán)融資占有較大比重，為40%。融資需求方面，目前超過一半以上的中小企業(yè)表示有融資需求。

3.2.2 銀行融資

（1）銀行貸款需求

中小企業(yè)對(duì)銀行貸款需求依舊旺盛，但銀行當(dāng)前授信額度尚未能滿足全部貸款需求。調(diào)研顯示，目前有70%的中小企業(yè)表示有銀行貸款需求，且對(duì)不同貸款額度需求分布較為平均，其中，100-500萬(wàn)元的貸款額度為中小企業(yè)需求較大的貸款層級(jí)。而對(duì)于已經(jīng)獲得的銀行貸款能否滿足需求方面，66%的中小企業(yè)表示僅能滿足部分需求。

（2）銀行融資困難

缺乏抵質(zhì)押資產(chǎn)、缺乏擔(dān)保為目前中小企業(yè)在銀行融資過程中遇到的主要困難。調(diào)研顯示，在進(jìn)行銀行融資時(shí)，35%的中小企業(yè)表示由于缺乏抵質(zhì)押資產(chǎn)，26%的中小企業(yè)表示由于缺乏擔(dān)保而使融資受阻。在銀行融資成本方面，仍有18%的中小企業(yè)獲得銀行融資的綜合成本為年息15%以上，處于較高水平。

3.3 中小企業(yè)資金緊張的其他因素分析

3.3.1 用工成本

部分中小企業(yè)員工雇傭水平仍處于較為緊缺的狀態(tài)。調(diào)研顯示，36%的中小企業(yè)反映當(dāng)前用工較為緊缺，25%的中小企業(yè)則表示由于用工緊缺造成的企業(yè)開工率僅為50%。


目前，部分中小企業(yè)用工成本仍處于較高水平。調(diào)研顯示，56%的中小企業(yè)2015年用工成本較2014年增長(zhǎng)10%及以上，33%的中小企業(yè)人工成本在產(chǎn)品成本中的比重達(dá)到50%及以上。

3.3.2 大企業(yè)拖欠貨款

大企業(yè)拖欠貨款問題仍舊存在，且部分企業(yè)被拖欠貨款在流動(dòng)資金中的占比較高，該情況不利于相應(yīng)中小企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。調(diào)研顯示，59%的中小企業(yè)存在大企業(yè)拖欠貨款的問題，拖欠時(shí)間大部分為三個(gè)月，但仍有12%的中小企業(yè)被拖欠貨款已達(dá)一年之久。在被拖欠貨款的中小企業(yè)中，大部分企業(yè)被拖欠貨款比例為30%，但仍有13%的中小企業(yè)表示被拖欠貨款占比較高，為80%及以上。

四、中小企業(yè)感受及政策訴求

調(diào)研顯示，目前大部分中小企業(yè)對(duì)現(xiàn)行稅收和金融扶持政策滿意或比較滿意，但仍存在27%的中小企業(yè)表示不太滿意，其中，地方政府落實(shí)不夠和企業(yè)不知道有哪些優(yōu)惠政策為主要原因。調(diào)研顯示，由于這兩種原因表示不滿的中小企業(yè)在所有對(duì)現(xiàn)行稅收和金融扶持政策不滿意的中小企業(yè)中的占比為59%。