國家5A級(jí)協(xié)會(huì)
全國先進(jìn)社會(huì)組織
國家中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺(tái)
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一、前三季度稅收收入增長的總體情況 2013年1－9月，全國實(shí)現(xiàn)稅收收入84412.11億元，同比增長9%，完成年度預(yù)算的77.3%。 (一)前三季度稅收收入增長的主要特點(diǎn) 一是稅收總收入平穩(wěn)增長，與去年同期相比略有加快。1－9月稅收總收入同比增長9%，比去年同期加快0.4個(gè)百分點(diǎn)。二是主體稅種收入增長情況差異較大。1－9月，國內(nèi)增值稅和個(gè)人所得稅增速加快，比去年同期增速分別加快2.4和19.2個(gè)百分點(diǎn)；企業(yè)所得稅增速與去年同期基本持平；營業(yè)稅和消費(fèi)稅增速分別回落1.2和7個(gè)百分點(diǎn)。三是進(jìn)口稅收增速明顯回落且呈負(fù)增長。1－9月，進(jìn)口貨物增值稅消費(fèi)稅和關(guān)稅同比分別下降10.4%和10.8%，比去年同期增速分別回落14.1和16個(gè)百分點(diǎn)。四是房地產(chǎn)保有環(huán)節(jié)稅收收入增速回落，交易環(huán)節(jié)稅收收入增速加快。1－9月，房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅增速比去年同期分別回落13.3和17個(gè)百分點(diǎn)；房地產(chǎn)營業(yè)稅和契稅增速比去年同期分別加快37.6和40.4個(gè)百分點(diǎn)。五是分月看，各月稅收收入增速在波動(dòng)中趨于回升(見下圖)。1－5月份各月稅收收入呈個(gè)位數(shù)的低速增長，6月份以來收入增速逐漸回升。 (二)前三季度稅收總收入增長特點(diǎn)的原因分析 前三季度稅收收入平穩(wěn)增長的主要原因：一是去年同期基數(shù)較低。2012年前三季度，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)增長緩慢，增值稅、企業(yè)所得稅同比分別增長5.8%和14.7%，遠(yuǎn)低于往年增長速度；受政策調(diào)整影響，去年同期個(gè)人所得稅同比下降8.4%。二是前三季度經(jīng)濟(jì)形勢(shì)有所好轉(zhuǎn)。1－8月，規(guī)模以上工業(yè)增加值、固定資產(chǎn)投資額(不含農(nóng)戶)、社會(huì)消費(fèi)品零售總額、規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)利潤總額同比分別增長9.5%、20.3%、12.8%和12.8%。三是房地產(chǎn)交易活躍、價(jià)格上漲等因素使得相關(guān)稅種收入高速增長。1－8月，商品房銷售額同比增長34.4%，契稅、房地產(chǎn)營業(yè)稅同比分別增長36.8%和37.4%。 二、主要稅種收入情況 (一)國內(nèi)增值稅 1－9月，國內(nèi)增值稅實(shí)現(xiàn)收入20836.56億元，同比增長8.2%，比去年同期增速加快了2.4個(gè)百分點(diǎn)。國內(nèi)增值稅收入占稅收總收入的比重為24.7%。 分行業(yè)看，在20個(gè)重點(diǎn)工業(yè)行業(yè)中，有13個(gè)行業(yè)的增值稅收入增長。其中，電信設(shè)備、電力、汽車行業(yè)增值稅收入增長較快，同比分別增長14.5%、14.4%和11.4%。 增值稅的稅基大體相當(dāng)于工業(yè)增加值和商業(yè)增加值。 國內(nèi)增值稅增速比去年同期有所加快的主要原因：一是 “營改增”改革影響。交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)實(shí)施“營改增”改革，并從部分地區(qū)試點(diǎn)擴(kuò)大到全國，這些行業(yè)原征收的營業(yè)稅轉(zhuǎn)為增值稅，使得增值稅收入有所增長。二是去年同期基數(shù)較低。2012年前三季度國內(nèi)經(jīng)濟(jì)增速回落，使得2012年前三季度增值稅同比增長5.8%，較上年增速回落12.9個(gè)百分點(diǎn)。三是部分行業(yè)增加值增長較快。1－8月，計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)、汽車制造業(yè)規(guī)模以上工業(yè)增加值同比分別增長11.1%和12.2%。四是工業(yè)生產(chǎn)者出廠價(jià)格指數(shù)下跌幅度減緩。2013年8月份，工業(yè)生產(chǎn)者出廠價(jià)格比去年同期跌幅收窄1.9個(gè)百分點(diǎn)。 (二)國內(nèi)消費(fèi)稅 1－9月，國內(nèi)消費(fèi)稅實(shí)現(xiàn)收入6353.98億元，同比增長3.8%，比去年同期增速回落7個(gè)百分點(diǎn)。國內(nèi)消費(fèi)稅收入占稅收總收入的比重為7.5%。 分產(chǎn)品看，部分主要稅目收入增速回落較大。煙、酒、成品油消費(fèi)稅比去年增速分別回落了6.2、18.6和8.5個(gè)百分點(diǎn)。 國內(nèi)消費(fèi)稅的稅基是煙、酒、汽車、成品油等14類特定商品的銷售額或銷售量。 國內(nèi)消費(fèi)稅收入增速明顯回落的主要原因：一是煙產(chǎn)品市場需求萎縮，煙產(chǎn)品產(chǎn)量增速回落，加上煙草制品業(yè)出廠價(jià)格下降，使得煙產(chǎn)品消費(fèi)稅稅基縮小，收入增速放緩。1－8月，卷煙產(chǎn)量同比增長0.8%，比去年同期增速回落了1.1個(gè)百分點(diǎn)。二是酒類行業(yè)市場疲軟，產(chǎn)品產(chǎn)量增速回落，使得酒產(chǎn)品消費(fèi)稅收入增速放緩。1－8月，白酒產(chǎn)量同比增長8%，比去年同期增速回落了12.5個(gè)百分點(diǎn)。三是成品油產(chǎn)量減少，使得成品油消費(fèi)稅增速放緩。 (三)進(jìn)口貨物增值稅、消費(fèi)稅 1－9月，進(jìn)口貨物增值稅、消費(fèi)稅實(shí)現(xiàn)收入9981.12億元，同比下降10.4%，比去年同期增速回落14.1個(gè)百分點(diǎn)。進(jìn)口貨物增值稅、消費(fèi)稅收入占稅收總收入的比重為11.8%。 進(jìn)口貨物增值稅、消費(fèi)稅的稅基大體相當(dāng)于一般貿(mào)易進(jìn)口額。 1－9月，一般貿(mào)易進(jìn)口額同比增長6.8%，進(jìn)口貨物增值稅、消費(fèi)稅與一般貿(mào)易進(jìn)口額變化趨勢(shì)偏差較大的原因：一是進(jìn)口商品結(jié)構(gòu)發(fā)生明顯變化，高稅率產(chǎn)品減少，使得進(jìn)口稅收收入相應(yīng)下降。例如，進(jìn)口大排量汽車相對(duì)減少，使得與排量密切相關(guān)的汽車消費(fèi)稅收入受到影響。二是政策性減收因素。黃金等法定免稅商品不繳納進(jìn)口貨物增值稅、消費(fèi)稅，但這些商品的進(jìn)口額計(jì)入一般貿(mào)易進(jìn)口額，使得進(jìn)口稅收收入與一般貿(mào)易進(jìn)口額增速出現(xiàn)差異。三是人民幣升值造成稅收減收。進(jìn)口貨物在繳納稅款時(shí)，以美元計(jì)價(jià)的商品按當(dāng)期匯率折合成人民幣繳納稅款。今年以來，人民幣匯率持續(xù)上升，造成進(jìn)口稅收稅基縮小、收入減少。四是由于關(guān)稅是進(jìn)口貨物計(jì)征增值稅、消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格的一部分，關(guān)稅同比下降10.8%，使得進(jìn)口增值稅、消費(fèi)稅稅基縮小。 (四)營業(yè)稅 1－9月，營業(yè)稅實(shí)現(xiàn)收入12887.91億元，同比增長10.9%，比去年同期增速回落1.2個(gè)百分點(diǎn)。營業(yè)稅收入占稅收總收入的比重為15.3%。 分行業(yè)看，交通運(yùn)輸業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)，以及住宿餐飲業(yè)營業(yè)稅收入大幅減少，其他行業(yè)營業(yè)稅有所增長，其中，房地產(chǎn)業(yè)營業(yè)稅收入同比增長37.4%。 營業(yè)稅的稅基是交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)（放心保）業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)等9個(gè)行業(yè)取得的營業(yè)收入。 營業(yè)稅收入增速回落的主要原因：受“營改增”改革影響，交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅收入大幅下降。1－9月，交通運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅收入同比下降26.0%，比去年同期增速回落33.7個(gè)百分點(diǎn)。 (五)企業(yè)所得稅 1－9月，企業(yè)所得稅實(shí)現(xiàn)收入19434.14億元，同比增長14.3%，比去年同期增速回落0.4個(gè)百分點(diǎn)。企業(yè)所得稅收入占稅收總收入的比重為23.0%。 分行業(yè)看，電力、原油、房地產(chǎn)和建筑業(yè)企業(yè)所得稅增幅較大，分別增長64.1%、34.9%、26.7%和16.7%。鋼坯鋼材、煤炭、有色金屬等行業(yè)企業(yè)所得稅同比下降幅度較大，分別下降39.2%、27.7%和25.1%。 企業(yè)所得稅的稅基是應(yīng)納稅所得額。 企業(yè)所得稅收入增速與去年基本持平的主要原因：一是工業(yè)企業(yè)利潤恢復(fù)增長。1－8月全國規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤同比增長12.8%，比去年同期增速加快15.9個(gè)百分點(diǎn)。二是受夏季高溫影響，全社會(huì)用電量大幅增加，使得電力企業(yè)發(fā)電量增長，企業(yè)所得稅大幅增長。1－8月全國發(fā)電量同比增長6.4%。三是房地產(chǎn)市場開發(fā)銷售情況較好，使得房地產(chǎn)和建筑業(yè)企業(yè)所得稅實(shí)現(xiàn)較快增長。房地產(chǎn)和建筑業(yè)行業(yè)的企業(yè)所得稅增長額約占全國企業(yè)所得稅增長額的50%。 (六)個(gè)人所得稅 1－9月，個(gè)人所得稅實(shí)現(xiàn)收入5067.47億元，同比增長10.8%，比去年同期增速加快了19.2個(gè)百分點(diǎn)。個(gè)人所得稅收入占稅收總收入的比重為6.0%。 分項(xiàng)目看，工資薪金所得稅、勞務(wù)報(bào)酬所得稅和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅同比分別增長13.0%、11.7%和35.2%。 個(gè)人所得稅的稅基是個(gè)人(主要是城鎮(zhèn)居民)收入。 個(gè)人所得稅收入較快增長的主要原因：一是去年同期基數(shù)較低。受2011年9月個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)上調(diào)影響，2012年1－9月個(gè)人所得稅呈負(fù)增長。二是城鎮(zhèn)居民人均可支配收入提高，使得工資薪金所得稅增長。上半年全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入同比增長9.1%。三是房地產(chǎn)市場交易活躍，價(jià)格上漲，加上北京等部分城市明確對(duì)個(gè)人房屋轉(zhuǎn)讓所得按照20%的稅率征收個(gè)人所得稅，使得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅收入有所增長。 三、其他稅種收入情況 (七)房產(chǎn)稅 1－9月，房產(chǎn)稅完成1151.68億元，同比增長13.6%，比去年同期增速回落了13.3個(gè)百分點(diǎn)。房產(chǎn)稅收入占稅收總收入的比重為1.4%。 房產(chǎn)稅的稅基是企業(yè)保有的自用房產(chǎn)原值總額和出租房屋的租金收入總額，它的增長速度是由納稅人房產(chǎn)的保有總量和房屋出租價(jià)格的增長速度決定的。 房產(chǎn)稅收入增速回落的主要原因：一是去年同期基數(shù)較高。2011年下半年各地開始將地價(jià)計(jì)入房產(chǎn)稅原值，使得2012年前三季度房產(chǎn)稅翹尾增收。二是支持流通業(yè)發(fā)展的減稅政策影響收入增長。自2013年1月1日起對(duì)農(nóng)產(chǎn)品(000061,股吧)批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場使用的房產(chǎn)連續(xù)3年免征房產(chǎn)稅。 (八)證券交易印花稅 1－9月，證券交易印花稅完成352.34億元，同比增長40.2%，比去年同期增速加快了72.5個(gè)百分點(diǎn)。證券交易印花稅收入占稅收總收入的比重為0.4%。 證券交易印花稅的稅基是A股和B股的交易總金額。 證券交易印花稅收入較快增長的主要原因是股票市場交易活躍。1－9月，滬市股票成交金額同比增長33.1%，比去年同期加快68.6個(gè)百分點(diǎn)。 (九)城鎮(zhèn)土地使用稅 1－9月，城鎮(zhèn)土地使用稅完成1287.75億元，同比增長11.1%，比去年同期增速回落了17.0個(gè)百分點(diǎn)。城鎮(zhèn)土地使用稅收入占稅收總收入的比重為1.5%。 城鎮(zhèn)土地使用稅的稅基是納稅人占用的土地面積。 城鎮(zhèn)土地使用稅增速回落的主要原因：一是去年同期基數(shù)較高。2012年前三季度城鎮(zhèn)土地使用稅的增速為28.1%。二是土地購置面積負(fù)增長，使得土地占用面積增速放緩。1－8月，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地購置面積同比下降9.1%。三是支持流通業(yè)和物流業(yè)發(fā)展的城鎮(zhèn)土地使用稅政策影響收入增長。自2013年1月1日起農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場使用的土地3年免征城鎮(zhèn)土地使用稅；對(duì)城市公交站場道路客運(yùn)站場免征城鎮(zhèn)土地使用稅。 (十)車輛購置稅 1－9月，車輛購置稅完成1881.92億元，同比增長13.8%，比去年同期增速加快了3.4個(gè)百分點(diǎn)。車輛購置稅收入占稅收總收入的比重為2.2%。 車輛購置稅的稅基是應(yīng)稅車輛(包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車)的銷售總額。 車輛購置稅增速加快的主要原因是汽車銷量較快增長。1－9月，汽車銷售量同比增長12.7%，比去年同期加快了9.3個(gè)百分點(diǎn)。 (十一)關(guān)稅 1－9月，關(guān)稅實(shí)現(xiàn)收入1892.20億元，同比下降10.8%，比去年同期增速回落16.0個(gè)百分點(diǎn)。關(guān)稅收入占稅收總收入的比重為2.2%。 關(guān)稅的稅基大體相當(dāng)于一般貿(mào)易進(jìn)口額。 關(guān)稅與一般貿(mào)易進(jìn)口額變化差異較大的原因：一是政策性減收因素。2013年起，我國降低了780種商品的進(jìn)口關(guān)稅稅率，將焦炭等12種出口商品關(guān)稅稅率降至零。另外，隨著與我國簽訂自貿(mào)區(qū)協(xié)定的國家數(shù)目逐漸增多，原產(chǎn)于自貿(mào)區(qū)協(xié)定國的貨物按照有關(guān)規(guī)定減免的關(guān)稅額也有所增加。二是人民幣升值因素。 (十二)契稅 1－9月，契稅完成2872.76億元，同比增長36.8%，比去年同期增速加快了40.4個(gè)百分點(diǎn)。契稅收入占稅收總收入的比重為3.4%。 契稅的稅基大體相當(dāng)于土地和房產(chǎn)的交易總金額。土地的交易額與國土部門的用地規(guī)劃密切相關(guān)，房產(chǎn)的交易額主要受新建住房和二手房的交易量和價(jià)格的影響。 契稅收入增速加快的主要原因：一是去年同期基數(shù)較低。2012年前三季度契稅收入同比下降3.6%。二是商品房成交活躍。1－8月，商品房銷售額同比增長34.4%，比去年同期增速加快了32.2個(gè)百分點(diǎn)。 |
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