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企業導刊

政府投資基金支持創新創業、支持中小企業發展

發布日期：2015-12-25 來源：導刊社

        財政部于近期發布《政府投資基金暫行管理辦法》（以下簡稱《辦法》），分別從政府投資基金的設立，政府投資基金的運作和風險控制，政府投資基金的終止和退出，政府投資基金的預算管理，政府投資基金的資產管理，監督管理等方面予以明確。

        設立及支持領域

        《辦法》提出，政府出資設立投資基金，應當由財政部門或財政部門會同有關行業主管部門報本級政府批準。各級財政部門應當控制政府投資基金的設立數量，不得在同一行業或領域重復設立基金。設立政府投資基金，可采用公司制、有限合伙制和契約制等不同組織形式。政府投資基金出資方應當按照現行法律法規，根據不同的組織形式，制定投資基金公司章程、有限合伙協議、合同等（以下簡稱章程），明確投資基金設立的政策目標、基金規模、存續期限、出資方案、投資領域、決策機制、基金管理機構、風險防范、投資退出、管理費用和收益分配等。

        《辦法》明確各級財政部門一般應在以下領域設立投資基金：

        支持創新創業。為了加快有利于創新發展的市場環境，增加創業投資資本的供給，鼓勵創業投資企業投資處于種子期、起步期等創業早期的企業。
支持中小企業發展。為了體現國家宏觀政策、產業政策和區域發展規劃意圖，扶持中型、小型、微型企業發展，改善企業服務環境和融資環境，激發企業創業創新活力，增強經濟持續發展內生動力。

        支持產業轉型升級和發展。為了落實國家產業政策，扶持重大關鍵技術產業化，引導社會資本增加投入，有效解決產業發展投入大、風險大的問題，有效實現產業轉型升級和重大發展，推動經濟結構調整和資源優化配置。
支持基礎設施和公共服務領域。為改革公共服務供給機制，創新公共設施投融資模式，鼓勵和引導社會資本進入基礎設施和公共服務領域，加快推進重大基礎設施建設，提高公共服務質量和水平。

        運作和風險控制

        政府投資基金應按照“政府引導、市場運作，科學決策、防范風險”的原則進行運作。募資、投資、投后管理、清算、退出等通過市場化運作。財政部門應指導投資基金建立科學的決策機制，確保投資基金政策性目標實現，一般不參與基金日常管理事務。

        同時，《辦法》還規定政府投資基金在運作過程中不得從事的業務，包括：.從事融資擔保以外的擔保、抵押、委托貸款等業務；.投資二級市場股票、期貨、房地產、證券投資基金、評級AAA以下的企業債、信托產品、非保本型理財產品、保險計劃及其他金融衍生品；.向任何第三方提供贊助、捐贈（經批準的公益性捐贈除外）；.吸收或變相吸收存款，或向第三方提供貸款和資金拆借；進行承擔無限連帶責任的對外投資；發行信托或集合理財產品募集資金等。

        為更好地發揮政府出資的引導作用，政府可適當讓利，但不得向其他出資人承諾投資本金不受損失，不得承諾最低收益。

        終止和退出

        政府投資基金一般應當在存續期滿后終止。確需延長存續期限的，應當報經同級政府批準后，與其他出資方按章程約定的程序辦理。

        政府投資基金終止后，應當在出資人監督下組織清算，將政府出資額和歸屬政府的收益，按照財政國庫管理制度有關規定及時足額上繳國庫。

        政府投資基金中的政府出資部分一般應在投資基金存續期滿后退出，存續期未滿如達到預期目標，可通過股權回購機制等方式適時退出。

        財政部門應與其他出資人在投資基金章程中約定，有下述情況之一的，政府出資可無需其他出資人同意，選擇提前退出：投資基金方案確認后超過一年，未按規定程序和時間要求完成設立手續的；政府出資撥付投資基金賬戶一年以上，基金未開展投資業務的；基金投資領域和方向不符合政策目標的；基金未按章程約定投資的等。

        預算管理

        各級政府出資設立投資基金，應由同級財政部門根據章程約定的出資方案將當年政府出資額納入年度政府預算。

        上級政府可通過轉移支付支持下級政府設立投資基金，也可與下級政府共同出資設立投資基金。

        各級政府單獨出資設立的投資基金，由財政部門根據年度預算、項目投資進度或實際用款需要將資金撥付到投資基金。

        政府部門與社會資本共同出資設立的投資基金，由財政部門根據投資基金章程中約定的出資方案、項目投資進度或實際用款需求以及年度預算安排情況，將資金撥付到投資基金。

        各級財政部門向政府投資基金撥付資金時，增列當期預算支出，按支出方向通過相應的支出分類科目反映；收到投資收益時，作增加當期預算收入處理，通過相關預算收入科目反映；基金清算或退出收回投資時，作沖減當期財政支出處理。

        資產管理與監督管理

        《辦法》規定各級財政部門應按照《財政總預算會計制度》規定，完整準確反映政府投資基金中政府出資部分形成的資產和權益，在保證政府投資安全的前提下實現保值增值。

        各級財政部門向投資基金撥付資金，在增列財政支出的同時，要相應增加政府資產——“股權投資”和凈資產——“資產基金”，并要根據本級政府投資基金的種類進行明細核算?；鹎逅慊蛲顺鍪栈赝顿Y本金時，應按照政府累計出資額相應沖減政府資產——“股權投資”和凈資產——“資產基金”。

        政府投資基金應當在年度終了后及時將全年投資收益或虧損情況向本級財政部門報告。財政部門按當期損益情況作增加或減少政府資產——“股權投資”和凈資產——“資產基金”處理；財政部門收取政府投資基金上繳投資收益時，相應增加財政收入。
政府投資基金應當定期向財政部門報告基金運行情況、資產負債情況、投資損益情況及其他可能影響投資者權益的其他重大情況。按季編制并向財政部門報送資產負債表、損益表及現金流量表等報表。

        各級財政部門應建立政府投資基金績效評價制度，按年度對基金政策目標實現程度、投資運營情況等開展評價，有效應用績效評價結果。

        政府投資基金應當接受財政、審計部門對基金運行情況的審計、監督。

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